¿Qué pasa con el Impuesto a las Ganancias de una persona fallecida en Argentina? Guía clara para herederos

Cuando una persona fallece en Argentina, sus obligaciones fiscales no desaparecen automáticamente. Aunque es un momento difícil desde lo emocional, tener en claro cómo actuar frente a la AFIP ayuda a evitar problemas, multas o demoras innecesarias.

Además de resolver la sucesión y ordenar los bienes, muchas familias aprovechan este contexto para anticiparse y organizar mejor el futuro. Por eso, es importante comparar seguros de sepelio y evaluar qué cobertura se adapta mejor a tu realidad. Así podés tomar una decisión informada.

¿Qué pasa con la declaración del Impuesto a las Ganancias cuando alguien fallece?

En nuestro país, el fallecimiento de un contribuyente genera una declaración final del Impuesto a las Ganancias, que incluye todas las rentas obtenidas desde el 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento.

La normativa vigente establece que el impuesto se liquida bajo las reglas habituales, pero con particularidades propias del proceso sucesorio. Las rentas generadas después del fallecimiento ya no tributan a nombre del fallecido, sino que pasan a la sucesión indivisa o directamente a los herederos, según cómo esté organizado el trámite.

¿Quién debe presentar la declaración final ante la AFIP?

La responsabilidad recae en los herederos o en quien actúe como administrador de la sucesión, quienes deben presentarse ante la AFIP como representantes fiscales.

Casos frecuentes según la fecha de fallecimiento

• Antes del 31 de diciembre: se declara el período desde el 1 de enero hasta el día del fallecimiento.
• El 31 de diciembre: se considera el ejercicio anual completo.
• Herencia indivisa: mientras no se adjudiquen los bienes, la sucesión puede seguir presentando declaraciones.

Límites para estar obligado a declarar

Los mínimos para declarar no se reducen ni se prorratean por el fallecimiento. Se aplican en forma completa.

Ejemplo práctico:
Carlos fallece el 15 de junio. Hasta esa fecha cobró su jubilación y tuvo ingresos financieros. Sus hijos revisan la información fiscal y confirman que corresponde presentar la declaración final. La misma cubrirá el período del 1 de enero al 15 de junio y se presenta ante la AFIP a nombre del fallecido.

Plazos para presentar la declaración del Impuesto a las Ganancias

La declaración final se presenta en los mismos plazos que el resto de los contribuyentes, generalmente entre abril y junio del año siguiente al fallecimiento.

Aspectos clave a tener en cuenta

• Si la declaración da saldo a pagar, el pago se realiza dentro del cronograma oficial.
• Si da saldo a favor, los herederos pueden solicitar la devolución.
• En casos complejos, es posible presentar rectificativas si aparecen datos nuevos.

Cumplir con los plazos evita intereses y sanciones, algo fundamental en procesos sucesorios.

¿Cómo se liquida el Impuesto a las Ganancias del fallecido?

Para la liquidación se incluyen todas las rentas generadas hasta la fecha del fallecimiento, sin excepciones por tratarse de un período menor al año.

Tipos de rentas que se incluyen

• Ingresos laborales o jubilatorios hasta el fallecimiento
• Rentas financieras (plazos fijos, inversiones, intereses)
• Rentas inmobiliarias, si correspondiera

Documentación necesaria para presentar la declaración

Los herederos deben reunir con anticipación la documentación básica para operar ante la AFIP:

Documentos habituales

• Certificado de defunción
• Testamento o declaratoria de herederos
• DNI del fallecido y de los herederos
• Comprobantes de ingresos, retenciones y deducciones

Ejemplo práctico:
Para presentar la declaración de Carlos, sus hijos reúnen el certificado de defunción, la declaratoria de herederos y los comprobantes de jubilación. Luego, ingresan al sistema de AFIP y cumplen con la obligación fiscal sin demoras.

¿Las deudas fiscales se heredan?

Sí. En Argentina, las deudas tributarias pendientes forman parte de la herencia y se pagan con los bienes heredados. Los herederos no responden con su patrimonio personal, salvo aceptación expresa en determinados casos.

Lo que no se hereda son las sanciones o multas: estas se extinguen con la muerte del contribuyente.

¿Cómo se reparten pagos o devoluciones entre herederos?

Si la declaración final arroja un saldo a pagar, cada heredero responde en proporción a su parte hereditaria. Si el resultado es a favor, la devolución se solicita ante la AFIP y se reparte según la adjudicación.

Puntos importantes

• Todos los herederos deben acreditar su condición
• Si hay sucesión indivisa, actúa el administrador
• La AFIP deposita el monto según lo declarado

Ejemplo práctico:
María y Luis heredan en partes iguales. La declaración final da un saldo a favor. Solicitan la devolución y el monto se reparte 50 % para cada uno.

Otros impuestos que debés considerar tras un fallecimiento

Además del Impuesto a las Ganancias, el proceso sucesorio puede implicar:

• Impuestos provinciales vinculados a la herencia
• Tasas municipales si hay inmuebles
• Regularización fiscal de la sucesión indivisa

Coordinar estos trámites con tiempo evita complicaciones futuras.

Coordinación entre impuestos y planificación familiar

Gestionar correctamente los impuestos es clave, pero también lo es anticiparse. Muchos problemas económicos y administrativos se pueden evitar con planificación previa.

Por eso, si estás atravesando una sucesión o querés organizar mejor el futuro de tu familia, es un buen momento para comparar seguros de sepelio y elegir una cobertura que alivie cargas económicas y trámites en momentos difíciles.